Nemzetközi szinten már megszokott és népszerű az úgynevezett bizalmi vagyonkezelés, amely főként a nagyobb magán- és családi vagyonok hosszú távú védelmét, értékmegőrzését és gyarapítását biztosítja. A bizalmi vagyonkezelés végezhető üzletszerűen, a bizalmi vagyonkezelő cégeken keresztül, ugyanakkor nem üzletszerűen, MNB bizonyítvánnyal is cégként vagy magánszemélyként. Ez utóbbihoz kínál új szolgáltatást a K&H privátbanki ügyfeleinek. „Magyarországon az elmúlt időszakban fokozott igény mutatkozott erre a szolgáltatásra, ezért is tettük elérhetővé az elsők között privátbanki ügyfeleink körében, a magánszemély bizalmi vagyonkezelőknek szóló számla- és szolgáltatáscsomagunkat. Így most már az üzletszerű vagyonkezelők és a nem üzletszerű jogi személyek mellett a magánszemélyeket is ki tudjuk szolgálni” – mondta Ábrahám András, a K&H privátbank vezetője.

Egykapus megoldás

A magánszemély bizalmi vagyonkezelők forint-, deviza- és értékpapírszámlát is vezethetnek. Emellett a vagyon gyarapításához saját privátbankáruktól kaphatnak befektetési tanácsokat. „Privátbankáraink jellemzően évek óta szoros, bizalmi kapcsolatban állnak az ügyfelekkel, ismerik a kockázatvállalási hajlandóságukat, családi kapcsolataikat, hosszútávú céljaikat, az általuk preferált eszközöket, így nem csak a vagyon gyarapítása szempontjából előnyös, hanem személyre szabott szolgáltatást is tudnak nyújtani” – tette hozzá a szakember.

Adóelőnyök és egyszerűbb kezelés

A bizalmi vagyonkezelés a több elemből álló nagyobb családi vagyonok kezelését egyszerűsítheti és még professzionálisabbá teheti. Ám a legnagyobb előnye, hogy adóelőnyökkel jár: általa könnyebbé válhat és kedvezőbb feltételek mellett valósítható meg a vagyonfelosztás és az öröklés, valamint lehetővé válik a generációkon átívelő felosztás, strukturálás, célja pedig lehet akár a hosszútávon fenntartható jótékonykodás is.

A bizalmi vagyonkezelési jogviszony célja a családi vagyon megóvása és átörökítése generációk között, ennek megfelelően a vagyonrendelő és a kedvezményezett(ek) egyaránt magánszemélyek, de lehetnek cégek is akár. A kezelt vagyon tőkeösszege adómentes juttatásként kiosztható a kedvezményezettek részére, bizonyos feltételek teljesülése mellett. A vagyonkezelő jogosult a személyi jövedelemadó szerinti tartós befektetési számla által elérhető kedvezmények alkalmazására, aminek köszönhetően a rendelkezésre álló vagyon kezelésével generált profit / hozam személyi jövedelemadó mentesen osztható ki a kedvezményezett részére öt éves tartási időszakot követően, további feltételek nélkül.

Magyarországon a bizalmi vagyonkezelés intézménye a szerződésbe foglalt végrendelet által biztosítja a vagyon védelmét, illetve a vagyon és a keletkező hozamok megfelelő felhasználását a vagyonrendelő kívánságainak megfelelően. Egyúttal jóval kevesebb időráfordítással és adminisztratív teherrel jár a konstrukció kialakítása, melyre kedvezőbb adózási szabályok vonatkoznak. Bár a bizalmi vagyonkezelés külső szolgáltató megbízása esetén díjköteles szolgáltatás, a szerződés megkötésével minden kötelezettség a vagyonkezelőre hárul, mint például a kezelt vagyonra vonatkozó beszámolási és könyvvezetési teendők is. A jogszabály arra is lehetőséget ad, hogy egyfajta családi vagyonkezelési konstrukció jöjjön létre, melynek keretében családon belül kerül kijelölésre a vagyonkezelő személye, ezáltal garantálva a családi vagyon feletti belső kontrollt.

A konstrukció fontos szabályai, hogy a szerződést (melynek időtartama maximum 50 év lehet) írásba kell foglalni, a vagyonkezelő nem lehet kizárólagos kedvezményezett, egyúttal nem utasítható a vagyonrendelő és a kedvezményezett(ek) által. Ezektől eltekintve a jogi szabályzás alapvetően diszpozitív, és a felek szabad szerződéses akarata nagymértékben érvényesülhet minden más kérdésben.

„A bizalmi vagyonkezelés intézménye már jó ideje létezik a magyar szabályozási környezetben, de csak az utóbbi két-három évben kezdett széles körben alkalmazott vagyonvédelmi megoldássá válni. A magyar szabályozás rendkívül rugalmas és kedvező feltételeket biztosít, ezért jó vagyontervezési eszköz családi vállalkozások generációk közötti átörökítéséhez” – mondja Karácsony Balázs, a BDO Magyarország adótanácsadási és privát üzletágának vezetője.

A bizalmi vagyonkezelési konstrukció számtalan élethelyzetben tud hatékony megoldás lenni a vállalkozók számára, az egyik legfontosabb szempont azonban a cégérték adózása. Alap esetben ugyanis a cég alapításkori és eladási/átruházási értékének különbözete után nyereségadót kell fizetni az eladónak. Ha pl. egy magyar magánszemély 3 millió forint törzstőkével alapított egy Kft-t 2003-ban, majd ezt eladja 2022-ben 300 millió forintért, akkor főszabály szerint 297 millió forint nyerség után kellene adóznia. Ezt az adófizetési kötelezettséget akár teljes egészében meg lehet spórolni, ha az alapító él a bizalmi vagyonkezelés lehetőségével.