Íme a várható legfőbb változások a 24.hu szerint:

• két lépcsőben, jövő júliustól és 2026. januártól 50–50 százalékkal emelkedik a családi kedvezmény gyermekenként érvényesíthető összege,
• módosul a a fizető vendéglátó tevékenységre választható tételes átalányadózás – az adó mértéke a vendégéjszakák (2 millió alatt vagy felett) függvénye lesz,
• a SZÉP-kártyás munkáltatói feltöltéseket felerészben lakáscélra is fel lehet használni januártól,
• aktív magyar zsebe lesz a SZÉP-kártyának, amire havi 10 (évi 120) ezer forintot tölthet fel a munkáltató kedvezményes adózással,
• adómentes lesz az önkéntes nyugdíjpénztári megtakarítások lakáscélú felhasználása,
• januártól a munkáltató béren kívüli juttatásként akár havi 150 ezer forintig, azaz éves szinten maximum 1,8 millió forintig albérletidíj- vagy lakáshiteltörlesztőrészlet-támogatást utalhat 35 év alatti munkavállalóinak,
• marad 2026 végéig az 5 százalékos áfa az új építési ingatlanokra (folyamatban lévő építkezéseknél akár 2030-ig is maradhat),
• csak júliusra várható az e-nyugta,
• és számos adónemnél jöhet az inflációkövető emelés (például jövedéki adóknál, autóhoz kötődő adóknál),
• 20 százalékkal nő jövőre a cégautóadó,
• a platformokat is bevonják a kiskereskedelmi adó hatálya alá stb.

Photo by Kelly Sikkema on Unsplash

]]> https://markamonitor.hu/a-partizan-kapta-a-legtobb-1-szazalekos-felajanlast-iden/ Fri, 13 Sep 2024 05:45:49 +0000 https://markamonitor.hu/?p=64953 Felkerült a NAV honlapjára, melyik civil szervezet mennyi pénzt kapott a tavalyi 1 százalékos felajánlásokból.

A tavalyi év után 1,77 millióan adtak le egy százalékos nyilatkozatot, ami nagyjából megegyezik azzal, amennyien egy évvel korábban rendelkeztek adójuk egy százalékáról. Ők most összesen 17 milliárd forint sorsáról dönthettek, ami nagyjából az általános béremelkedés mértékével haladja meg a tavaly kiosztott pénzmennyiséget – írja a Telex.

Az első helyeken viszont komoly átrendeződés történt: míg tavaly az Országos Mentőszolgálat Alapítvány kapta a legtöbb felajánlást, és a Heim Pál Gyermekkórház volt a második helyen, most a tavaly még harmadik Partizán kapta a legtöbb és a legnagyobb értékű felajánlást.

Partizán Rendszerkritikus Tartalomelőállításért Alapítvány tavaly gyűjtött először felajánlásokat, már akkor sokakat meglepett, hogy 191 millió forintot tudtak összehozni. A mostani, 416 millió forintos támogatási összeggel ezt több mint megduplázták.

Fotó: TASZ

Akkor 261 ezer katás ügyfél volt regisztrálva a Számlázz.hu rendszerében. 2022. szeptember 1-től teljesen új szabályok vonatkoznak a katásokra – legfontosabb, hogy megszűnik a kata adóalanyiságuk, ha kifizetőtől szereznek bevételt. Számuk emiatt először 35 ezerre csökkent a Számlázz.hu-nál, de az elmúlt egy évben ismét növekedésnek indult, mára már legalább 40 ezren jelezték, hogy katásként adóznak.

A többi ügyfél sem tűnt el a Számlázz.hu platformjáról, csupán más adónemet választottak: nagy részük átalányadózó lett a változások után, de vannak olyanok is, akik társas vállalkozást alapítottak. Az előírásoknak megfelelően azok választják a katát, akiknek magánszemély partnerei vannak. Sok a katás vállalkozók között a fodrász, kézműves, alkotóművész, nyelvtanár, vagy éppen személyi edző.

A mostani katások túlnyomó többsége már 2022 előtt is vállalkozó volt, és 20%-uk rendelkezik könyvelővel. Vélhetően azért ilyen alacsony a könyvelőt igénybe vevő vállalkozások aránya, mert a kata adónem körüli adminisztráció viszonylag egyszerű, de sokat segíthet egy számlázó program is.

Photo by Towfiqu barbhuiya on Unsplash

Leginkább a kettős adóztatástól tart a megkérdezettek döntő többsége (84%) a nemzetközi adózásban bevezetett reformok következtében. Az infláció a szakemberek 71 százaléka, a magasabb kamatok pedig a kutatásban résztvevők több mint fele (51%) szerint hosszú távon befolyásolja majd a kapcsolt ügyletek árazást.

„A szemünk előtt zajlik a nemzetközi adórendszer reformja, ami a hazai vállalatok életében is drasztikus változásokat hoz. Az amerikai-magyar adóegyezmény megszűnése és a globális minimum adó bevezetése mellett is számos új feladat hárul a cégekre, hiszen módosult a többek között a társasági adó és változtak a számviteli szabályok is” – mutatott rá Módos András az EY adópartnere.

A legkockázatosabb adóterület továbbra is a transzferárazás

A Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) évek óta kiemelt hangsúlyt fektet a transzferárazás ellenőrzésére. Ez várhatóan idén sem változik, hiszen új adatszolgáltatási kötelezettség terheli a nyilvántartás készítésére kötelezett vállalatcsoportokat. A vonatkozó jogszabály ráadásul kiköti azt is, hogy információt kell szolgáltatniuk a kapcsolt tranzakcióikról a társaságiadó-bevallásukban.

A területen tapasztalható technológiai hiányosságokat a válaszadók háromnegyede (75%), a rossz minőségű adatokat a megkérdezettek kétharmada (67%) tartja komoly nehézségnek. Az IT-befektetésektől a vezetők háromnegyede (73%) ugyanakkor jelentős javulást vár a kockázatkezelésben, a fejlesztésektől pedig tízből kilencen (88%) kiadáscsökkentésre is számítanak.

„A transzferárazás területén a tényeknek, az adatoknak és a megfelelő dokumentálásnak kulcsfontosságú szerepe van. A hatékony digitális megoldások, amilyenekkel az EY is rendelkezik, hatalmas segítséget tudnak nyújtani abban, hogy az érintett cégek megfeleljenek a követelményeknek” – hangsúlyozta az EY szakértője.

Photo by Scott Graham on Unsplash

Már az Országgyűlés elé került a jövő évi adótörvényeket módosító javaslat, ami többek között új kutatás-fejlesztési támogatást, szigorúbb, de intenzívebb energiahatékonysági és a fejlesztési adókedvezményeket is hozhat. Érkezhetnek továbbá az előre elkészített és kiajánlott áfa bevallás tervezetek, valamint egy új adónem, a globális minimumadó bevezetésére is fel kell készülniük az érintett vállalatoknak.

„Érdemi változásokat hoz az új adóév, ami több lehetőséget is jelent a hazai vállalatok számára. A javaslatok alapján megnyíló támogatásoknál ugyanakkor a sikeres igényléshez tudatos felkészülésre lesz szükség, hiszen az elbírálási szempontok is érdemben szigorodnak” – hívta fel rá a figyelmet Vékási Tamás, az EY adó- és jogi tanácsadással foglalkozó üzletágának vezetője a cég konferenciáján.

Az eseményen bemutatott, több mint 240 adóvezető körében készült felmérés eredményei szerint idén már nem az energiaáraktól, hanem az inflációtól (34%) tartanak leginkább a válaszadók, de az árfolyamváltozás (21%) és a béremelések (18%) is komoly kihívást jelentenek a megkérdezettek számára.

A legnagyobb adókockázatot a transzferárazásban (33%) látják a döntéshozók, azonban a társasági adó és globális minimumadó bevezetése (24%), valamint az Áfa (21%) kezelése is hasonló nehézségeket jelenthet. A válaszadók többsége ráadásul arra számít, hogy az új szabályok betartását jövőre még szigorúbban ellenőrzi majd a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV).

A cégeknek emellett az amerikai-magyar adóegyezmény megszűnésére és a globális minimumadó bevezetésére is fel kell készülniük. „Azt gondolhatnánk, hogy ezek a változások csak néhány vállalatot érintenek, miközben nem túlzás azt állítani, hogy hatásuk az egész adórendszerre kiterjed. A kormányzat számos döntést hozott annak érdekében, hogy megvédje a magyarok befektetéseit az amerikai-magyar adóegyezmény felmondásának következményeitől és a minimumadó után is megőrizze az ország tőkevonzó képességét” – emelte ki Vékási Tamás.

A javaslatcsomag alapján több ponton módosul tehát a társasági adó, változnak a számviteli szabályok, emelkedik a visszaigényelhető jövedéki adó mértéke, miközben szűkül a munkaerőpiacra lépők után igénybe vehető szociális hozzájárulási adókedvezmény és változik a bizalmi vagyonkezelés adóztatása is.

Photo by Towfiqu barbhuiya on Unsplash

„Egyértelmű, hogy jelentős változásokat hoz a következő adóév. Új kedvezmények, megemelt támogatási keretek lesznek elérhetőek viszont több esetben jóval szigorúbb feltételek mellett. A hazai cég- és pénzügyi vezetők elemi érdeke, hogy megismerjék a változásokat. A jogszabályi megfelelés mellett ugyanis a versenyképességet érdemben befolyásoló tényező lehet, ha egy cég képes lesz élni az új lehetőségekkel” – nyilatkozta Vékási Tamás, az EY adó- és jogi tanácsadással foglalkozó üzletágának vezetője.

Új kedvezmények, szigorodó szabályozások a társasági adó területén

Egy új, az adózó választása szerint alkalmazható K+F adókedvezményt vezethet be a kormány, amely akár alternatívája is lehet a már ismert támogatásoknak. Az igényelhető energiahatékonysági adókedvezmény mértéke kétszeresére nő, már 30 millió eurónak megfelelő forintösszegig terjedhet. Párhuzamosan azonban jelentősen szigorodik a szabályrendszer is. A hazai hatáskörben megítélhető fejlesztési adókedvezmény mértéke szintén emelkedik. A beruházás helyszínétől függően a mértéke jelenértéken 24,75 – 49,5 millió euró is lehet.

Ágazati adók: fellélegezhet a reklámszakma

A reklámadó felfüggesztése 2024. december 31-ig érvényben marad. Továbbra sem kell alkalmazni az eljárási, illetve a szankciós rendelkezéseket sem. Folytatódik a közművezetékek adójának szakaszos kivezetése is, aminek jegyében 2024. január 1-jétől először a hírközlési vezetékek kerülnek ki az adó tárgyi hatálya alól. Majd 2025. január 1-jétől, a törvény hatályon kívül helyezésével megszűnik a közműadó-kötelezettség. A kiskereskedelmi adó viszont velünk maradhat, és megjelenik a 12 hónapnál rövidebb tört adóév esetében az arányosítás.

Nem lassít az adóigazgatás digitalizációja, jön az E-Áfa

2024-től az állami adó-és vámhatóság a rendelkezésére álló adatok felhasználásával elkészíti és kiajánlja az áfa bevallások tervezeteit is. A jövőben így már három különféle módon lehet teljesíteni az áfa bevallási kötelezettséget. Azok az adózók, akik elfogadják majd az e-Áfa kiajánlást, mentesülnek a belföldi összesítő jelentés készítésére vonatkozó kötelezettségük alól.

Amerikai-magyar adóegyezmény

Az USA-HU adóegyezmény 2024. január 1-jétől hatályát veszti, ezzel összefüggésben több előírás is módosul. Nem ez azonban ez egyetlen változás a nemzetközi együttműködésekben. A pénzügyi számlákkal kapcsolatos kötelező automatikus információcsere jövőre Georgia, Ruanda és Ukrajna viszonylatában is alkalmazandó. Több országgal bővül az országonkénti jelentések rendszere is (pl. Kenya, Libéria, Thaiföld, Ukrajna).

Tisztán belföldi vállalatcsoportokra is vonatkozhat a globális minimumadó, amitől a hatásvizsgálat szerint 96,5 milliárd forint költségvetési többletbevételt várnak

Fontos kitétel ugyanakkor, hogy csak az a cég lehet érintett, ahol az anyavállalat által készített konszolidált pénzügyi beszámolóban kimutatott bevétel az elmúlt négy évből legalább kettőben meghaladja a 750 millió eurót.

A kiemelt területek mellett is számos ponton hozhat változást a javaslatcsomag. Módosulnak például a számviteli szabályok, emelkedik a visszaigényelhető jövedéki adó mértéke, szűkül a munkaerőpiacra lépők után igénybe vehető szociális hozzájárulási adókedvezmény és nem utolsó sorban érdemi változás történhet a bizalmi vagyonkezelés adóztatásában is.

Photo by Gabrielle Henderson on Unsplash

Luczó Gábor 2011-ben csatlakozott a PwC Magyarország adótanácsadó részlegének transzferár csoportjához, hogy átlátható transzferárképzési stratégia és transzferárazási gyakorlat kialakításában segítse a nagyvállalati ügyfeleket. 2018-tól másfél évig a Nemzeti Adó- és Vámhivatalnál dolgozott, ahol a transzferár-ellenőrzési módszertani területet vezette, majd 2019-ben visszatért a PwC-hez. Igazgatóként elsősorban a pénzügyi és az energiaszektorban tevékenykedő hazai és multinacionális cégek munkájának támogatásáért felel széleskörű transzferár-szolgáltatások biztosításával.

Luczó Gábor a Szegedi Tudományegyetemen diplomázott közgazdászként és adótanácsadó képesítéssel is rendelkezik. A szakember kiterjedt szakmai kapcsolatrendszerének köszönhetően, hazai és nemzetközi szakértőkkel együttműködve társaságunk tovább erősítheti pozícióját az ügyfeleknek nyújtott komplex transzferárazási kihívások megoldásában.

A NAV rámutat: sosem késő ügyfélkaput nyitni. Akinek még nincs ügyfélkapuja, bármikor regisztrálhat a rendszerbe, ami után azonnal eléri elektronikusan a saját szja-bevallási tervezetét.

A adóhatóság közleményében emlékeztet: az áfa fizetésére kötelezett magánszemélyek, mezőgazdasági őstermelők és az egyéni vállalkozók bevallási tervezetüket a legegyszerűbben az eSZJA-portálon egészíthetik ki és küldhetik be a NAV-hoz, ezen lépések nélkül az ő tervezetük nem válik automatikusan bevallássá május 22-én. A többi adózónak nincs teendője, ha a tervezet adataival egyetért.

Aki módosítani szeretné a tervezetet, az használja a portál kereső funkcióját, úgy tudja a leggyorsabb megtalálni a kiegészítendő tételt – javasolják.

Ha a tervezetben visszaigényelhető adó szerepel, a kiutaláshoz mindenképpen meg kell adni a bankszámlaszámot (nem a bankkártyaadatokat) vagy postacímet, attól függően, hogy miként szeretné megkapni az összeget. A kiutalás a bevallás beérkezésétől számítva legkésőbb a 30. napon megtörténik – írták.

Az szja 1+1 százalékának felajánlásáról május 22-ig lehet nyilatkozni – áll a közleményben.

Fotó: Kelly Sikkema/unsplash.com

A cégeknek minden évben össze kell állítaniuk transzferár-nyilvántartásukat, amit a vállalatcsoporton belüli ügyletek ellenőrzésére és monitorozására vezetett be a jogalkotó. Ez a dokumentációs kötelezettség jelentős teherként nehezedik az adózók vállára, ugyanis a végső anyag akár több száz oldalas is lehet. Ezt a folyamatot automatizálja a Smart TPD elnevezésű szoftver, jelentős mennyiségű időt és erőforrást megspórolva a szolgáltatást igénybe vevő vállalatok számára.

A jogszabályoknak megfelelően elkészített transzferár-nyilvántartás világosan megmutatja, hogy az egyes cégek a vállalatcsoporton belül hol teremtenek értéket, és a kapcsolódó ügyletek melyik ország számára jelentenek adóbevételt. Ezt az anyacég minden leányvállalatának külön kell vezetnie, és a saját országának adóhatósága ellenőrizheti.

A dokumentáció elkészítését házon belül, saját erőforrásból is el lehet készíteni, ez azonban a folyamatosan változó nemzetközi és hazai jogi környezetben igencsak időigényes, bonyolult és megterhelő tud lenni – nem is beszélve a hibázás, tévedés lehetőségéről.

A szoftver felhasználóbarát felülete, a kérdőív formátumra hasonlító struktúrája és a 0-24 órás elérhetősége lehetővé teszi, hogy adótanácsadó bevonása nélkül és gyorsan elkészüljön a kívánt dokumentáció. Ezeken kívül tartalmaz minden olyan céges adatbázist, szabályzatot és iránymutatást, melyeket a magyar adózási szabályok és az adóellenőrzési gyakorlatok megkövetelnek – írják.

„A digitalizáció lassan az élet összes területére elér, így az adószakmának is tartania kell a lépést. A hatékony adatkezelést, illetve az idő- és költségoptimalizálást fókuszba helyezve alkottuk meg a Smart TPD szoftvert, amely megkönnyíti és hatékonyabbá teszi a vállalatoknak az éves transzferár-nyilvántartásuk elkészítést. Ez olyan erőforrásokat spórol meg a felhasználóknak, amelyet bármilyen más fejlesztésbe, projektbe be tudnak fektetni” – állítja Kiss Péter adószakértő, a TruTax Kft. ügyvezetője.

Fotó: Trent Erwin/unsplash.com

A dohányt nem tartalmazó hevítőrudak esetében szálanként 35 forint jövedéki adót kell majd fizetni szerdától, ami 20 szálas dobozt feltételezve dobozonként 700 forintot tesz ki, azaz ennyivel kerülhetnek többe. A dohányt tartalmazó hevített dohánytermékek ugyanakkor eddig is a jövedéki adó tv. hatálya alá tartoztak, és eddig is 35 ft/szál volt az adóteher rajtuk, ami a jövőben nem változik.

A jövedéki adó és a dohányzás kapcsolatában az Európai Unió kettős minimummértéket határoz meg: legalább 90 eurónak kell lennie ezerszálanként, és el kell érnie az eladási ár 60 százalékát, emlékeztet a Világgazdaság. A közösségi jövedéki szabályozás hatálya viszont a hevített dohánytermékekre nem terjed ki – írják.

Fotó: Jan Kopřiva